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【レポート】2014.6.10開催『「経理・財務」実務マニュアル』 読者会 第17弾「債務保証管理・貸付金管理 編」


シリーズ第17弾となる読者会は、「債務保証管理・貸付金管理 編」です。
講師は第15・16弾に引き続き、USCPAの長岡先生です。

今回のテーマは、実務上で実際に関わっている方は多くないかもしれませんが、親会社から子会社への貸付や、グループ会社間での債務の保証についてのお話であれば、内容を身近に感じる方もいらっしゃるかと思います。
実務を担当している方も、そうでない方もグループでのディスカッションの中で、理解を深めて頂けたのではないでしょうか。

会計処理としての債務保証??

債務保証管理・貸付金管理 編の様子1 前半は債務保証管理について、まずは先生から保証予約や経営指導念書の種類、その取り扱いについてなど、表を使いながら、わかりやすく解説をして頂きました。

そして、一つ目のディスカッションは、この「保証予約」と「経営指導念書」からの課題です。
実務上で「保証予約」「経営指導念書」に使われる文言というのはパターン化されています。

いくつかある文言の中で、パターンのグループ分けをしたり、取締役会の決議を必要とする文言はどれか…など、グループで課題に取り組み、その判断に至った理由についてもディスカッションをして頂きました。

ディスカッションしていく中に、経営指導念書と保証予約の違いもはっきりしましたね。

グループ会社間での融資??

債務保証管理・貸付金管理 編の様子2 後半は貸付金管理についてです。

ここでいう「貸付」というのは、銀行から会社への貸付ではなく、グループ経営をしている場合に親会社から子会社へ貸付(融資)することについて取り上げました。
親会社から子会社へ融資するということは実際に多々あります。 そういった場合に留意が必要な点を踏まえた上で、親会社・子会社間で起こった不正融資の事例を用いてディスカッションを行いました。

今回取り上げた事例は、俗に「ダム取引」「グルグル回し取引」と言われている取引が原因となって貸付をした親会社で貸付金の回収が不可能になったというケースです。

非常事態になってしまう前に、不良在庫についてどんな調査をすべきであったのか、親会社から子会社へ融資を行う際に、どのようなことを検討すべきだったか、などを実際に起こったケースを元に話し合いました。
そして、各グループからの意見発表では、この事例の中でキーパーソンとなっていた取締役の監督責任や、在庫の精査、会社全体・グループ全体としての管理体制に問題があった、キャッシュフローをきちんと把握しておくべきだった、等々…さまざま角度からご指摘がありました。

この事例のように、契約書のチェックだけではなく、キャッシュフローをチェックする必要があるという点からも、経理・財務部門がしっかりと管理していく必要があるということを実感しました。

セミナー終了後のアンケートでは、このようなお声を頂きました。

「債務保証管理・貸付金管理 編」読者会参加者の声

  • 今日も面白かったです。実例を挙げていただきわかりやすいです。
  • 日常的に私が関与することのない分野で、具体例を取り上げてディスカッションできたことがとても有意義かつ知識補填となった。
  • 実務と近い、業種と近い、ケースだったので身近(切実)に思え、面白かったです。
  • 携わった事のない内容で、本の内容は理解できていないのですが、具体的な事例を例としてあげていただいたので興味深かったです。ありがとうございました。

次回は引き続き財務分野、「借入金管理・社債管理 編」です。
それでは、また次の読者会でお会いしましょう! !

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