経理実務担当者養成セミナー【固定資産の会計と税務編】

1. 固定資産にはどんなものがあるか理解しよう
(1)有形固定資産とは、無形固定資産とは
(2)減価償却の対象となるもの、ならないもの
(3)少額減価償却資産の取扱い
(4)一括償却資産の取扱い

2. 固定資産を取得したときの処理について理解しよう
(1)取得価額をどのように決めるか
　　 ①土地　　②建物　　③建物付属設備　　④機械装置
⑤工具器具備品　　⑥借地権　　⑦その他
(2)固定資産の取得価額に含めなくてもよい費用
(3)少額減価償却資産の判定単位
(4)建設仮勘定の会計処理
(5)消費税の会計処理

3. 減価償却計算について理解しよう
　　— 基礎知識の確認から実務上の留意点、特殊なケースまで
(1)償却限度額と損金経理
(2)どのような償却方法が選択できるか?
(3)償却方法の選定単位と届出、償却方法を変更する場合
(4)定額法・定率法の償却計算
(5)全額償却 — 償却可能限度額および残存価額の廃止
(6)耐用年数をどうするか?
(7)休止固定資産の会計と税務

4. 税務上の優遇措置である特別償却と割増償却について理解しよう
5. 実務上最も判断に迷うことの多い資本的支出と修繕費を正しく理解しよう
(1)資本的支出と修繕費の例示
(2)資本的支出の計算「使用可能期間を延長させる部分」　「価値を増加させる部分」
(3)資本的支出と修繕費の形式的区分基準

6. 固定資産の除却・廃棄処理と、固定資産の評価減をめぐる法人税法上の取扱い
(1)通常の除却処理
(2)有姿除却の取扱いと注意点
(3)固定資産の評価減が出来るケースとは

7. 現行基準に則ったリース会計・リース税務の概要
(1)「所有権移転外ファイナンスリース」とは
(2)「少額リース資産」及び「短期リース取引」の会計処理
(3)リース取引と重要性の原則
(4)借手の処理
(5)中小企業者の取扱い
(6)消費税の取扱い

8. 範囲の広い税法上の繰延資産の処理を理解しよう
(1)「会社法上の繰延資産」と「法人税法上の繰延資産」について
(2)「法人税法上の繰延資産」の内容とその償却期間

9. 固定資産をめぐる近年の税制改正のポイントと実務対応
(1)「書画骨董」の取扱い
(2)「建物附属設備・構築物」の減価償却方法の見直し　　ほか